九游体育劳务外包和劳务派遣的税务处理

　　答:纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金.向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

　　一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.

　　劳务派遣的税务处理:1、收到劳务费,开具发票:借:银行存款;贷:主营业务收入.

　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:借:主营业务成本;贷:应付职工薪酬-工资;其他应付款-社保 (企业交纳部分);其他应付款-住房公积金(企业交纳部分).

　　3、支付派遣人员的工资:借:应付职工薪酬-工资;贷:库存现金;其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金);应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保).

　　答:1.法律适用不同:劳务外包适用合同法,崇尚当事人的意思自治,法无禁止即自由;劳务派遣则适用劳动合同法,劳动合同法属于社会法范畴,带有一定的公法性质.

　　2、管理权限不同:劳务外包中,从事外包劳务的劳动者由承包人直接管理,发包人不得直接对其进行管理;劳务派遣中的劳动者,主要由用工单位直接管理,用工单位的各种规章制度适用于被派遣劳动者.

　　3、风险的承担不同:劳务外包中,承包人招用劳动者的用工风险与发包人无关;劳务派遣单位对被派遣劳动者的工作结果不负责任,成败的风险由用工单位承担.

　　4、资质要求不同:劳务外包中的承包人一般都没有特别的经营资质要求;劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定设立的、获得劳务派遣行政许可的法人实体.

　　5、财务处理不同:在劳务外包活动中,承包人在发包人支付的外包费用中向从事劳务外包工作的劳动者支付劳动报酬;劳务派遣中,劳务派遣人员工资总额纳入用工单位工资总额的统计范围.

　　本文讲解的是劳务外包和劳务派遣的税务处理,大家都看明白了吗?劳务派遣适用劳动合同法,而劳务外包一般是是不对外包成员直接管理,其相关的税务处理也不同.会计学堂持续为大家更新.

　　劳务外包，比如你自己工程，你把劳务外包出去做， 人力资源，自己公司的员工工资社保找一个人力公司给你发工资缴纳社保 劳务派遣，你自己有人专门派去给其他单位干活答

　　总包签清包工合同更省税 （1）选择与建筑劳务公司签订清包工合同，人工费可抵扣3% 对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的九游体育。 （2）无需承担工人社保费用 总包选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。 营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，就不需要扣除工人工资的个税了。 依照劳动合同法来讲，建筑企业与工地民工构成雇用与被雇佣的关系。如果建筑企业以工资表形式发放工人工资（不采用建筑劳务），按照规定，还需要给所有的工人缴纳社保。这样一来，施工企业将不堪重负。 因此，营改增以后，民工工资不能再走工资表形式，必须要走“跟建筑劳务公司签清包工合同”。这样是互惠互利，达到双赢。故大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司九游体育。 首先，跟建筑劳务公司签订清包工合同，总包不需要买保险了，这叫劳务外包。直接建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就ok了，发票可以抵扣3%。 对于建筑劳务公司，按照2.91%计税，同时还要为民工购买保险、缴社保九游体育，建筑劳务公司是更加负担不起的。 3. 建筑劳务公司与缴纳社保问题 就实际情况而言，民工按工作天数来算工资，可以在与工人签合同时注明： （1）日工资里面包含“国家基本社会保险费”； （2）工人自愿放弃在工程施工所在地缴纳基本社会保险，回到户口所在地社保署交社保，公司按照国家规定承担民工的社会保险费。 （3）工人的工资与社会保险费，每月按时发放到工资卡中。 二、劳务派遣公司 1. 劳务派遣公司实行差额征税 根据财税2016年36号文件附件2规定，营改增以后，劳务派遣公司按照6%征收增值税（建筑企业的人工费可以抵扣6%）； 根据税务总局文件，财税2016年47号文件规定，营改增以后，劳务派遣公司也可以选择差额计税，就是劳务派遣公司的向用人单位拿到的所有的钱减去被派遣人员的工资保险福利费用，得到的差额部分采用简易计税，按照5%征税。 差额征税税额=差额/(1 5%)*5% 税法规定，劳务派遣公司一旦选择差额征税，只能抵扣差额部分的税，劳务派遣公司支付给被派遣职工的公司保险福利费只能开增值税普通发票。 举例：劳务派遣公司收到用人单位支付的人工费1000万九游体育，其中800万用于支付工人的工资、福利费用。劳务派遣公司采用差额征税。 劳务派遣公司差额征税税额=（1000万-800万）/(1 5%)*5% 对于用人单位而言，总支付1000万九游体育，只能收到800万的普通发票和200万的增值税专用发票。 可以用来抵扣的，只有200万的发票按照5%抵扣。对施工企业而言，肯定是不合算的。 2. 营改增以后，采用劳务派遣多处受限 营改增以后，建筑企业是最好不要采用劳务派遣的。原因如下 （1）选择劳务派遣依然要负担工人的社保费用。 （2）按照劳动合同法规定，使用的被派遣劳动者数量不得超过企业用工总量的10%。（依照劳动合同法，用工比例是订立劳动合同文书里使用的被派遣劳动者总和来计算的。）实际上，大部分情况下，工地上劳务派遣的民工往往超过10%，这是不合法的。 （3）依照劳动合同法暂行规定，劳务派遣员工只能在“临时性、辅助性、替代性”岗位任职（临时性，指工作时间不能超过6个月）。这项规定也同样限定使用劳务派遣员工。答

　　两者有交叉，派遣人员在甲方工作，听甲方管理；外包是人员在甲方公司，但是属于外包公司管理。答

　　深圳快学教育发展有限公司版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

　　应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。(点击去认证)九游体育九游体育九游体育九游体育九游体育